納稅人當年盈利，但根據稅法規定可以彌補以前年度虧損，如彌補虧損盈利后才需要交納所得稅，而可以彌補多少需由事務所出具審核報告進行確認。

企業所得稅彌補虧損審核所需資料清單:

1、12月31日資產負債表，12月份損益表，現金流量表，未經審核的年度企業所得稅納稅申報表。

2、科目余額明細表---列至最末級。

3、損益類科目總賬頁復印件。

4、每月2-4張記賬憑證及后附原始憑證的復印件。

5、銀行對帳單(全年或年末)復印件及銀行余額調節表;現金盤點表;存貨盤點表。

二、其他我所需留存的資料(以下為復印件，需加蓋企業公章)：

1、公司章程、驗資報告(含增資報告)、營業執照副本、稅務登記證。如有變更，需提供變更前后的。技術監督局代碼證書、銀行開戶許可證(核準件)。

2、如為特殊行業，需提供特殊行業執行的相關行業會計制度。(可選擇提供)

3、單位內部管理制度及相關的內部控制制度。

4、如享有稅收優惠政策，需提供減免稅相關批文。

5、如有已經報稅務機關備案的稅前扣除項目，需提供相關項目復印件。

6、如有重要經營合同需提供：如房租合同、供銷合同、大額買賣合同等。

7、如有關聯企業，需提供關聯企業名單。

8、如上一年度有審核報告，還需提供上一年度中介機構出具的納稅鑒證報告。

9、如為高新技術企業，需提供高新技術企業審批表。